Ventajas de la residencia fiscal en Andorra: Guía completa
¿Qué hay que hacer para ser residente fiscal en Andorra y por qué es atractivo? Esta guía ofrece un resumen detallado de los requisitos y el proceso para solicitar la residencia fiscal en este país económica y fiscalmente atractivo. Conozca las ventajas fiscales estratégicas, comprenda las implicaciones en el estilo de vida y los aspectos legales de establecer la residencia fiscal que ofrece Andorra, todo ello sin desvelar demasiado antes de tiempo.
Simona Alen, Socia de BPV Abogados que lidera el Departamento de Global Mobility y nuestro partner José María Alfin de Fintax Andorra, nos presentan la Guía definitiva de Andorra en la que encontrareis información sobre las principales ventajas migratorias y fiscales.
Sea cuál sea su situación y/o está pensando en realizar un cambio desde o hacia Andorra, puede contactar con nosotros para que podamos trazar un plan a medida.
Principales conclusiones
- Andorra ofrece bajos tipos impositivos para personas físicas y empresas, no grava el patrimonio, las sucesiones, ni las donaciones, y tiene un sistema fiscal efectivamente progresivo con un tipo único del 10% para ingresos superiores a 40.000 euros.
- La residencia fiscal en Andorra requiere más de 183 días de presencia física, tener el centro de intereses económicos en el país y poseer vínculos familiares y sociales (centro de intereses vitales); también la importante ventaja de tener una extensa de red de convenios para evitar la doble imposición con los principales países del mundo.
- La propiedad inmobiliaria en Andorra presenta una oportunidad de crecimiento, con un aumento del valor de las propiedades del 30% en los últimos cinco años y sin impuestos anuales sobre la propiedad, junto con exenciones del impuesto sobre plusvalías tras 10 años desde la compra.
Explorar el atractivo de Andorra para la residencia fiscal
En un entorno privilegiado en medio de los Pirineos, con España y Francia como vecinos, Andorra se ha convertido en un paraíso para quienes buscan trasladar su residencia fiscal debido a sus bajas cargas fiscales y a sus excelentes condiciones de vida. Este pintoresco país dista mucho de ser un paraíso fiscal más. Destaca por ofrecer opciones responsables para reducir los impuestos al tiempo que se ajusta a los marcos normativos internacionales. Por ello, varias personas, desde nómadas digitales trotamundos hasta empresarios que realizan negocios en el extranjero, se sienten atraídas por las ventajas fiscales que ofrecen los modestos tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y del impuesto de sociedades de Andorra.
Para aprovechar las oportunidades financieras que ofrece la residencia en Andorra, es esencial comprender el funcionamiento de su sistema fiscal. Vamos a profundizar en este tema para desmitificar lo que supone establecerse como contribuyente en este idílico país, lo que le permitirá a usted o a su empresa acceder a todas las ventajas asociadas a tener una participación en suelo andorrano.
El atractivo del sistema fiscal andorrano
Andorra se ha consolidado como uno de los regímenes fiscales más favorables de Europa, atrayendo a empresas y particulares que buscan un entorno fiscalmente eficiente. La baja fiscalidad del país resulta especialmente atractiva para los expatriados. En particular, Andorra ofrece tipos mínimos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que no grava los primeros 24.000 euros de ingresos. Para quienes ganan entre 24.001 y 40.000 euros, el tipo es de sólo el 5%, mientras que los ingresos superiores a 40.000 euros tributan a un modesto 10%. Esta escala móvil de tributación ofrece ventajas importantes para diferentes niveles de ingresos.
Aparte de la baja fiscalidad en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, Andorra presenta ventajas fiscales al no contar con impuestos sobre el patrimonio y sobre sucesiones y donaciones, creando importantes incentivos en comparación con otros países vecinos. Estas características diferencian significativamente las políticas fiscales andorranas de las de muchas naciones europeas, tanto en lo que respecta planificación financiero-fiscal y sucesoria.
Establecer la residencia fiscal en Andorra
Obtener la residencia fiscal en Andorra no es sólo una cuestión de vivir en un país atractivo. Para tener derecho a la residencia, hay que cumplir ciertas condiciones.
- Estar presente dentro de sus fronteras más de 183 días al año
- Establecer su centro de intereses económicos y vitales en el país
Por ejemplo, si el cónyuge de una persona o los hijos que dependen de ella son residentes en Andorra, se crea la presunción legal de que ellos también tienen residencia fiscal basada en su residencia administrativa.
La obtención del estatuto de residente fiscal en Andorra implica la realización de complicados trámites debido a la necesidad de cumplir tanto la legislación nacional como la normativa fiscal internacional. Teniendo en cuenta el tiempo que tardan las autoridades -hasta medio año- en tramitar los documentos relacionados con la residencia fiscal, es aconsejable contar con el asesoramiento profesional de personas especializadas en fiscalidad.
A pesar de estos obstáculos para establecer su condición de persona física residente a efectos fiscales en esta jurisdicción, existen varias ventajas que merece la pena perseguir, tales como:
- Tipos muy eficientes sobre la renta personal
- Ausencia de gravámenes basados en la riqueza o patrimonio
- La inexistencia tributos sobre las sucesiones o donaciones
Junto a estas ventajas financieras se encuentra el acceso a numerosos tratados para evitar la doble imposición.
Al elegir ser reconocido oficialmente como residente fiscal en territorio andorrano, se estará posicionando eficazmente para aprovechar las estructuras actuales establecidas por la legislación local, optimizando así su fiscalidad a nivel local e internacional.
Opciones de residencia fiscal en Andorra
En Andorra, existen dos vías principales para obtener la residencia fiscal: la residencia activa y la residencia pasiva. Ambas ofrecen cualificaciones y ventajas distintas. Por ejemplo, la residencia pasiva requiere una inversión considerable en la economía andorrana, mientras que la residencia activa exige un compromiso económico directo en el país, a través de un depósito o garantía.
Los residentes activos suelen tener menos exigencias financieras que los pasivos, que se benefician de poder llevar una vida más pausada sin participar directamente en las actividades económicas de Andorra. Cada tipo de residencia tiene sus propias ventajas que se adaptan a las diferentes necesidades y deseos personales. Profundizaremos en estas posibilidades para comprenderlas mejor.
Residencia activa: Comprométase con la economía andorrana
La residencia activa en Andorra presenta una propuesta atractiva para las personas que desean participar activamente en la economía local. Para convertirse en residente activo, es necesario trabajar para una empresa andorrana o iniciar una actividad como autónomo. Concretamente, si desea ser considerado residente activo mientras trabaja por cuenta propia, es necesario poseer al menos el 20% de la propiedad de una empresa andorrana y desempeñar el papel de administrador de esta.
Mantener este estatus de residente activo requiere ciertas responsabilidades, como depositar una fianza de 50.000 euros en la Autoritat Financera Andorrana -que puede ser reembolsable en determinadas circunstancias- y cumplir las obligaciones fiscales establecidas por la normativa andorrana. A pesar de estas estipulaciones, los residentes que contribuyen económicamente de forma activa disfrutan de bajas cotizaciones a la seguridad social. Por lo tanto, muchos consideran que establecer la residencia activa en Andorra es factible y ventajoso desde el punto de vista financiero.
Residencia pasiva: Invertir en el futuro de Andorra
La residencia pasiva ofrece una alternativa a quienes prefieren no participar activamente en la economía andorrana. Se puede optar a la residencia pasiva optando por:
- Adquirir propiedades en el país
- Canalizar las inversiones hacia las instituciones financieras andorranas
- Invertir en acciones de empresas con sede en Andorra
- Aportar un mínimo de 350.000 euros en bonos del Estado.
Una vez aprobados, los permisos de residencia pasiva duran inicialmente dos años y se renuevan primero cada dos años y luego cada tres antes de pasar a un ciclo de renovación cada diez años. Los solicitantes deben demostrar su solvencia económica y asegurarse un seguro médico privado.
Esta vía resulta especialmente atractiva para los jubilados y los empresarios deseosos de inyectar capital en el mercado local en lugar de participar en su mano de obra.
El marco fiscal de Andorra
Conocer el sistema fiscal de Andorra es fundamental a la hora de considerar la posibilidad de convertirse en residente fiscal en el país. Los residentes fiscales están sujetos principalmente al IRPF, que regula la renta personal y proporciona un marco fiscal razonable para las personas físicas que residen en Andorra. La región también cuenta con ventajas fiscales, como la ausencia de impuesto sobre el patrimonio y la no tributación anual de los bienes inmuebles de su propiedad, lo que refuerza su atractivo como paraíso fiscal de baja tributación.
La fiscalidad del país va más allá de la renta personal, con impuestos de sociedades que gravan a las empresas junto con la aplicación del IGI, su versión del impuesto sobre el valor añadido aplicado a bienes y servicios. Es importante estudiar detenidamente estos elementos -entendiendo cómo funciona el impuesto de sociedades junto con el IVA- para comprender plenamente las ventajas financieras disponibles en este contexto.
Dinámica del impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Andorra está diseñado para aumentar progresivamente, de modo que las personas físicas no pagan impuestos sobre los ingresos anuales inferiores a 24.000 euros. Para los que ganan entre 24.000 y 40.000 euros, el tipo se sitúa en el 5%, mientras que los ingresos que superan el umbral de 40.000 euros tributan como máximo al 10%. Este sistema pretende ser equitativo, garantizando que las contribuciones de los residentes se ajusten a su capacidad financiera.
A esta estructura progresiva, los residentes tienen oportunidades de reducir su renta imponible mediante varias desgravaciones dirigidas tanto a particulares como a familias. Entre ellas se encuentran las deducciones por aportaciones a fondos de pensiones y los gastos derivados de la adquisición de una vivienda. En Andorra se aplica un tipo impositivo único del 10% a las ganancias relacionadas con el ahorro, como los intereses y los dividendos. Los contribuyentes se benefician de una exención sobre los 3.000 euros iniciales obtenidos de estas fuentes. En general, estas disposiciones sirven para crear un régimen fiscal eficaz que facilita a los residentes la gestión del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Ventajas del impuesto de sociedades
En Andorra, el clima para la fiscalidad de las empresas es bastante acogedor. La horquilla del impuesto de sociedades en este país oscila entre cero y un máximo del 10%, lo que crea un entorno ventajoso para las entidades corporativas. Las empresas que cumplen ciertos criterios pueden beneficiarse de numerosas exenciones y reducciones, como el sistema de exención por participación. Este régimen en particular exime del pago del impuesto de sociedades a determinados dividendos, beneficios y plusvalías derivados de la venta de acciones en empresas filiales.
Las empresas también pueden optar a importantes incentivos en el marco del régimen Patent Box, que les permite restar hasta un 80% de su base imponible cuando se trata de ingresos o beneficios recibidos a través de la concesión de licencias o la transferencia de derechos de propiedad intelectual admisibles. Estas ventajas fiscales hacen de Andorra un lugar muy deseable tanto para los profesionales experimentados como para los aspirantes a profesionales que buscan condiciones fiscales favorables.
El IVA en Andorra
En Andorra, el IGI es una forma de impuesto sobre el valor añadido con características similares al IVA, pero sin adoptar el enfoque tradicional del impuesto sobre las ventas. El tipo primario del IGI es del 4,5%, reconocido como el tipo mínimo del IVA en toda Europa.
El país también prescribe tipos reducidos específicos en el marco de su estructura de IGI.
- Los libros, revistas y periódicos tienen un tipo ventajoso de sólo el 1%.
- Los comestibles y las bebidas no alcohólicas disfrutan de un tipo reducido del 1%.
- Las obras artísticas se gravan moderadamente a un tipo del 2,5%.
- Los servicios prestados por las empresas turísticas sólo conllevan una modesta tasa del 2,5%.
Por lo que se refiere a los servicios financieros en Andorra, éstos se encuentran con un gravamen elevado del IGI fijado en el 9,5%. Esta amplia estrategia fiscal garantiza que tanto las personas físicas como las jurídicas se beneficien de obligaciones fiscales equitativas en este marco.
Oportunidades inmobiliarias y de inversión
El mercado inmobiliario en Andorra presenta una oportunidad lucrativa para la inversión. He aquí algunas de las principales razones:
- En los últimos cinco años, los precios de la vivienda en Andorra han aumentado un 30%, alcanzando su máximo en el tercer trimestre de 2023.
- Andorra tiene unos tipos impositivos bajos, lo que la convierte en una opción atractiva para los inversores.
- El país ofrece un alto nivel de vida, lo que resulta atractivo para los compradores potenciales.
Estos factores hacen de Andorra una gran opción para quienes buscan invertir en el mercado inmobiliario.
Independientemente de si está considerando la compra de una propiedad para uso personal o como inversión, es esencial comprender la dinámica del mercado inmobiliario andorrano y las implicaciones fiscales de la propiedad de una vivienda. A continuación analizaremos estos aspectos con más detalle.
El mercado inmobiliario andorrano
En los últimos años, el mercado inmobiliario en Andorra ha experimentado un notable crecimiento. He aquí algunos puntos importantes sobre este crecimiento:
- El valor de las propiedades ha aumentado un 30% en los últimos cinco años, lo que demuestra una revalorización constante.
- En septiembre de 2023, el precio medio de la vivienda en Andorra era de 4.230 euros por metro cuadrado.
- Para las propiedades de gama alta en Andorra, los precios alcanzaron una media de 6.130 euros por metro cuadrado.
Entre los compradores internacionales acaudalados que buscan inversiones inmobiliarias en países europeos, Escaldes-Engordany Sant Julià de Loria y La Massana destacan como ubicaciones muy solicitadas en Andorra. Estas zonas también atraen cada vez más la atención de inversores procedentes de otros países europeos.
La animada zona de la capital que rodea la avenida Carlemany es especialmente atractiva para los interesados en comprar apartamentos. Del mismo modo, los áticos despiertan un gran interés, con precios aproximados de 1,8 y 2,5 millones de euros, respectivamente. Este continuo aumento del precio de la vivienda refleja un sector inmobiliario fuerte y dinámico que sigue ofreciendo valiosas oportunidades de inversión.
Consideraciones sobre la plusvalía
Al contemplar una inversión inmobiliaria, hay que tener en cuenta las posibles obligaciones fiscales en que se incurre en el momento de la venta. En Andorra, dependiendo del tiempo que mantenga su propiedad antes de venderla, el impuesto sobre las plusvalías puede variar entre el 0% y el 15%. Si usted posee la propiedad durante más de 15 años, entonces está completamente exento de este impuesto.
Si decide vender su propiedad en Andorra en el plazo de un año a partir de la fecha de compra, prepárese para hacer frente a un tipo impositivo sobre las plusvalías de hasta el 15%. Esta tasa se reduce progresivamente con el tiempo hasta llegar a cero después de un período de propiedad de diez años. Esta estructura fiscal incentiva a los inversores que buscan propiedades a largo plazo, ya que garantiza que cualquier ganancia de capital derivada de propiedades mantenidas durante más de una década permanezca libre de impuestos en Andorra.
Vivir como residente fiscal en Andorra
Residir como residente fiscal en Andorra no sólo proporciona ventajas financieras, sino que también promete una calidad de vida excepcional. El país es famoso por su alto nivel de vida, en el que los habitantes se benefician de una de las esperanzas de vida más altas del mundo y del acceso a numerosas actividades recreativas. Andorra cuenta con tradiciones y lenguas únicas que contribuyen a su cultura dinámica y al estilo de vida de alta calidad que disfrutan sus residentes.
Eligiendo entre residencia activa o pasiva, las personas que se convierten en residentes en Andorra se sumergen en:
- un entorno multicultural
- excelentes instalaciones de atención médica
- estructuras educativas integrales
- un ritmo pausado de vida cotidiana
El siguiente debate se centrará en explorar tanto el vibrante modo de vida de que disponen quienes residen en este país como en ahondar en lo que se requiere en materia de adhesión y contribuciones fiscales de los residentes fiscales.
El estilo de vida y la comunidad andorranos
Residir en Andorra ofrece la oportunidad de experimentar un rico tapiz cultural, ya que la cultura del país refleja influencias de:
- Español
- Francés
- Portugués
- Catalán
- Patrimonio andorrano
En comparación con el bullicio de las sociedades ajetreadas, Andorra ofrece a sus habitantes un estilo de vida más tranquilo y pausado que contribuye al bienestar general.
Las infraestructuras sanitarias de Andorra tienen fama de ser excelentes y cuentan con hospitales y equipos médicos de vanguardia. Todo ello está respaldado por los acuerdos internacionales europeos en materia de sanidad. La CASS garantiza una amplia cobertura sanitaria a los residentes, que también tienen la opción de obtener un seguro mutuo adicional para una protección completa. Con una de las esperanzas de vida más altas del mundo y una reputación de seguridad, Andorra ofrece una calidad de vida envidiable.
Cumplimiento y contribuciones
Las personas con residencia fiscal en Andorra están obligadas a contribuir económicamente. La institución central del país, la Caja Andorrana de la Seguridad Social (CASS), supervisa la prestación de la seguridad social y la asistencia sanitaria a las personas que residen en Andorra. Es obligatorio para todas las personas que trabajan, así como para la mayoría de los residentes, formar parte de la CASS, lo que implica realizar las cotizaciones necesarias por su condición de residente fiscal.
Al cumplir estos requisitos de contribución, los residentes obtienen acceso a los encomiables sistemas de asistencia sanitaria y bienestar social disponibles en Andorra. Aunque son obligatorias para mantener la residencia, estas contribuciones desempeñan un papel importante a la hora de garantizar que los habitantes disfruten de un nivel de vida elevado, lo que aumenta el atractivo de elegir Andorra para establecer la residencia fiscal.
Nomadismo digital y trabajo a distancia en Andorra
Andorra se está convirtiendo en un lugar cada vez más atractivo para los nómadas digitales gracias a la prevalencia del trabajo a distancia. El país ofrece un permiso de residencia distinto, conocido como visado para nómadas digitales, que permite a los extranjeros vivir en Andorra y trabajar a distancia. Los criterios para optar a este visado, junto con las ventajas fiscales, están atrayendo a los trabajadores a distancia hacia Andorra.
Quienes deseen adoptar el estilo de vida de un nómada digital en Andorra deben cumplir ciertos requisitos asociados a su solicitud de visado y entender cómo se les aplica la fiscalidad mientras trabajan a distancia desde este país. Analizaremos estos detalles más a fondo.
Requisitos de visado para nómadas digitales
Para poder optar al visado de nómada digital de Andorra se requiere la aprobación del gobierno andorrano, además del cumplimiento de otros requisitos establecidos. Entre ellos destacan la prueba de trabajo a distancia estable y los requisitos de ingresos no declarados. Como parte de los criterios de elegibilidad, se deben aportar pruebas de trabajo a distancia o por cuenta propia, como el empleo en una empresa o los ingresos como autónomo.
Aunque aún no se ha anunciado el periodo de validez específico del visado para nómadas digitales de Andorra, el proceso de solicitud implica la presentación en línea de los formularios y documentos necesarios, así como el pago de las tasas aplicables. A pesar de estos requisitos, las ventajas de obtener un visado de nómada digital en Andorra, incluida una estructura fiscal atractiva, hacen que merezca la pena para los trabajadores a distancia.
Consideraciones fiscales para los trabajadores a distancia
Las personas que trabajan a distancia mientras viven en Andorra se rigen por la normativa del impuesto sobre la renta de las personas físicas del país, que obliga a gravar sus ingresos globales. El tipo más alto posible para estos impuestos es del 10%. Los trabajadores a distancia pueden establecerse como residentes fiscales en Andorra si pasan más de 183 días al año dentro de sus fronteras y demuestran que es su lugar de residencia principal.
Para mitigar el problema de tener que tributar por los mismos ingresos en más de un país, Andorra ha establecido tratados de doble imposición con varias naciones. Las personas que trabajan a distancia deben presentar una declaración de la renta anual en la que figuren todos los ingresos obtenidos en todo el mundo. Este enfoque estructurado garantiza a los nómadas digitales que residen en Andorra un sistema fiscal transparente y sencillo.
Resumen
Andorra presenta una oportunidad atractiva para quienes deseen establecer su residencia fiscal, gracias a su combinación de bajos niveles impositivos, excelente calidad de vida y una animada oferta cultural. El país se adapta a diversas personas, como empresarios, jubilados y trabajadores a distancia, y ofrece vías personalizadas para obtener la residencia fiscal. Andorra no sólo ofrece un marco fiscal ventajoso, sino que también cuenta con un rentable mercado inmobiliario y una acogedora sociedad local. Situada en medio de la belleza escénica de los Pirineos, Andorra va más allá de la mera estética. Representa una base potencial para futuros residentes.
Preguntas frecuentes
¿Sigue siendo Andorra un paraíso fiscal?
Andorra no es considerada un paraíso fiscal. Sí es considerada una jurisdicción de baja tributación como Montenegro, pero eso no le impide haber sido homologada internacionalmente, tanto por la Unión Europea, como por la OCDE.
¿Pueden vivir en Andorra ciudadanos estadounidenses?
Los ciudadanos estadounidenses tienen la opción de solicitar un permiso de residencia en Andorra, que puede ser de residencia pasiva o activa en función de sus preferencias y situación individuales. Alcanzar el estatus de residente de esta forma les otorga ventajas fiscales, al tiempo que no les obliga a residir en Andorra la mayor parte del año.
¿Cuáles son las ventajas fiscales de vivir en Andorra?
Residir en Andorra presenta considerables ventajas fiscales, como un tipo máximo del impuesto sobre la renta de sólo el 10%, un tipo del impuesto de sociedades que también se sitúa en el 10% y un impuesto sobre el valor añadido (IVA) fijado en un modesto 4,5%.
¿Puedo obtener la residencia en Andorra?
Sí, para obtener la residencia en Andorra, necesitará un permiso de trabajo aprobado por el gobierno o participar en un programa de residencia para inversores, que incluye opciones activas y pasivas.
La tarjeta de residencia en Andorra se denomina «visado».
¿Cuáles son los requisitos para ser residente fiscal en Andorra?
Si desea ser considerado residente fiscal en Andorra, es necesario que resida en el país más de 183 días al año o que demuestre que sus principales intereses económicos y vínculos vitales esenciales, incluidos los lazos sociales y familiares, están arraigados en Andorra.
Contacte con nosotros para trazar un plan a medida, acorde a sus necesidades.
